Putzfrau, Gärtner, Pflegedienst, Malerarbeiten – wer für solche Leistungen im eigenen Haushalt zahlt, kann einen Teil davon direkt von der Steuer abziehen. Nicht als Abzug vom Einkommen, sondern direkt von der Steuerschuld. Das klingt fast zu gut, um wahr zu sein – ist aber völlig legal und vom Gesetzgeber ausdrücklich gewollt. Was genau unter haushaltsnahe Dienstleistungen fällt, was ausgeschlossen ist und wie Sie das Maximum herausholen, lesen Sie hier.
Was sind haushaltsnahe Dienstleistungen – und was steckt dahinter?
Der Begriff klingt sperrig, das Konzept dahinter ist es nicht. Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkeiten, die normalerweise von Haushaltsmitgliedern selbst erledigt werden, aber an externe Dienstleister vergeben werden – und zwar im oder am Haushalt. Putzen, Gärtnern, Pflegen, Reparieren.
Die Rechtsgrundlage liefert § 35a EStG, der die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen regelt. Die Idee dahinter ist praktisch: Der Gesetzgeber wollte Schwarzarbeit im Privathaushalt einbremsen und legale Beschäftigung fördern. Wer ordentlich abrechnet – Rechnung, Überweisung, fertig – bekommt 20 % der Lohnkosten direkt von der Steuer erstattet. Eine direkte Steuerermäßigung, keine bloße Absetzung vom Einkommen. Das ist ein wesentlicher Unterschied.
Das System kennt drei Kategorien – und jede hat ihre eigenen Grenzen und Regeln. Es lohnt sich, den Unterschied zu kennen, denn die Höchstbeträge addieren sich: Wer alle drei Kategorien nutzt, kann theoretisch bis zu 5.710 Euro Steuerersparnis pro Jahr erreichen (510 + 4.000 + 1.200 Euro).
Die 3 Kategorien: Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen, Handwerkerleistungen
Kategorie 1: Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (max. 510 Euro)
Wer eine Haushaltshilfe auf Mini-Job-Basis beschäftigt (also über die Minijob-Zentrale angemeldet), kann 20 % der Aufwendungen steuerlich geltend machen – maximal 510 Euro Steuerersparnis pro Jahr. Das entspricht einem Jahresausgabe-Maximum von 2.550 Euro. Die Anmeldung über die Minijob-Zentrale ist dabei Pflicht – ohne offizielle Anmeldung gibt es keine Förderung. Der Vorteil: Bei dieser Kategorie ist Barzahlung des Lohns an die beschäftigte Person zulässig. Das unterscheidet Kategorie 1 von den anderen beiden.
Für Beschäftigungsverhältnisse, die über den Minijob hinausgehen (also sozialversicherungspflichtige Haushaltshilfen), gilt ebenfalls § 35a EStG, allerdings auf Basis des Abs. 1. Hier ist die Steuerersparnis höher – 20 % von max. 20.000 Euro Aufwand, also bis zu 4.000 Euro. Das kommt in der Praxis aber eher selten vor, da die meisten Haushaltshilfen im Minijob-Status beschäftigt werden.
Wichtig: Bei haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen zählen die gesamten Aufwendungen des Arbeitgebers – also nicht nur der Lohn, sondern auch die Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung und eventuelle Umlagen. Das erhöht die abzugsfähige Summe und damit die Steuerersparnis.
Kategorie 2: Haushaltsnahe Dienstleistungen (max. 4.000 Euro)
Das ist die bekannteste und meistgenutzte Kategorie. Hier geht es um Dienstleistungen von externen Anbietern – also nicht um eigene Beschäftigte, sondern um Firmen oder selbstständige Fachleute. Die Steuerermäßigung beträgt 20 % der Aufwendungen, maximal 4.000 Euro Steuerersparnis pro Jahr. Das bedeutet: Geben Sie bis zu 20.000 Euro für solche Dienstleistungen aus, holen Sie 4.000 Euro direkt von der Steuer zurück. Ein Betrag, der ins Gewicht fällt.
Was zählt in diese Kategorie?
- Reinigung der Wohnung: Putzkraft von einer Dienstleistungsfirma oder ein selbstständiger Fensterputzer
- Fensterputzen: Externe Dienstleister, die Fenster reinigen
- Gartenpflegearbeiten: Rasenmähen, Heckenschneiden, Laub entfernen, Pflanzen setzen
- Schneeräumen: Auf dem Privatgrundstück, nicht auf öffentlichen Gehwegen
- Pflegeleistungen: Grundpflege für pflegebedürftige Haushaltsmitglieder durch externe Dienste
- Kinderbetreuung im Haushalt: Wenn kein Anspruch auf das Kinderbetreuungskostenprivileg nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG besteht
- Umzugsdienstleistungen: Soweit es um die Transportleistung geht, nicht um Kartons oder Verpackungsmaterial
Wichtig: Nur die Lohn- und Fahrtkosten sind abzugsfähig. Materialkosten – Gartenerde, Reinigungsmittel, Pflanzen, Umzugskartons – zählen nicht. Diese Trennung muss aus der Rechnung klar hervorgehen. Wer eine Pauschalrechnung ohne Aufschlüsselung erhält, verschenkt Geld.
Kategorie 3: Handwerkerleistungen (max. 1.200 Euro)
Wer Handwerker im Haushalt beschäftigt, profitiert von der dritten Variante: 20 % der Lohnkosten, maximal 1.200 Euro Steuerersparnis. Das entspricht abzugsfähigen Lohnkosten von bis zu 6.000 Euro. Diese Regelung gilt für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen am und im eigenen Haushalt. Im Gegensatz zu Kategorie 2 geht es hier um handwerkliche Tätigkeiten, die eine gewisse Fachkenntnis erfordern.
Was zählt als Handwerkerleistung?
- Maler- und Tapezierarbeiten: Streichen von Wänden, Decken, Tapezieren
- Elektroinstallationen: Im Bestandsgebäude, nicht im Neubau
- Heizungsreparatur und -wartung: Arbeiten an bestehenden Anlagen
- Sanitärarbeiten: Rohrreparaturen, Armaturenaustausch
- Dachrinnenreinigung: Entfernen von Laub und Schmutz
- Schornsteinfeger-Leistungen: Die Arbeitsleistung, nicht die Gebühren
- Bodenbelagsarbeiten: Verlegen von Laminat, Fliesen, Teppich
- Reparatur von Haushaltsgeräten: Am Aufstellort, nicht in der Werkstatt
Nicht gefördert: Neubaumaßnahmen. Wer ein Haus baut oder erstmalig erschließt, bekommt dafür keine Vergünstigung nach § 35a EStG – die Förderung gilt ausschließlich für bestehende Haushalte. Auch reine Wartungsverträge ohne konkrete Arbeitsleistung fallen nicht darunter.
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Was zählt NICHT zu haushaltsnahen Dienstleistungen?
Hier gibt es häufig Missverständnisse – und mancher Steuerbescheid wurde schon wegen falscher Einordnung korrigiert. Folgende Kosten sind nicht nach § 35a EStG absetzbar:
- Materialkosten: Farbe, Tapete, Fliesen, Reinigungsmittel, Gartenerde, Pflanzen – alles, was verbraucht oder eingebaut wird. Nur die Arbeitszeit zählt. Wer eine Rechnung ohne Lohn/Material-Aufteilung bekommt, hat ein Problem.
- Neubau: Wer ein neues Haus baut oder erstmals erschließt, bekommt keine Förderung. Die Erstinstallation von Sanitär- oder Elektroanlagen in einem Neubau fällt also heraus.
- Tätigkeiten außerhalb des Haushalts: Der Gärtner, der auf einem fremden Grundstück arbeitet, oder der Reinigungsdienst für ein Büro – keine Förderung.
- Barzahlung: Wird auch nur ein einziger Euro bar gezahlt, entfällt die gesamte Förderung für diese Rechnung. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat das bestätigt, der BFH auch. Ausnahme: Bei Minijob-Beschäftigten (Kategorie 1) ist Barzahlung des Lohns erlaubt.
- Gartengestaltung bei Neubau: Die erstmalige Anlage eines Gartens gilt als Neubaumaßnahme. Pflege und Instandhaltung eines bestehenden Gartens dagegen sind förderungsfähig.
- Öffentlich geförderte Maßnahmen: Wer für eine Maßnahme bereits eine andere Förderung erhält (z.B. KfW-Zuschuss für energetische Sanierung), kann diese Kosten nicht zusätzlich nach § 35a EStG geltend machen.
- Dienstleistungen ohne Haushaltsnahe Verbindung: Fahrdienste zur Arztpraxis, Lieferdienste, Babysitter außerhalb des Haushalts, Hundeausführung – all das fällt nicht unter die Förderung.
- Reparaturen in der Werkstatt: Wer ein Haushaltsgerät zur Reparatur bringt, bekommt keine Steuerermäßigung. Die Leistung muss im Haushalt erbracht werden.
Der Knackpunkt: Immer wenn die Dienstleistung nicht in oder am Haushalt selbst erbracht wird, oder wenn kein direkter Zusammenhang mit dem Führen des Haushalts besteht, scheidet die Förderung aus. Im Zweifelsfall lohnt es sich, bei einer Steuerberatung nachzufragen – bevor das Finanzamt nachfragt.
Nachweis und Voraussetzungen: Das müssen Sie beachten
Die Förderung nach § 35a EStG klingt einfach – aber an die Form werden klare Anforderungen gestellt. Wer diese nicht einhält, verliert den Anspruch, egal wie hoch die Ausgaben waren. Die wichtigste Regel steht direkt im Gesetz: § 35a Abs. 5 EStG schreibt die unbare Zahlung zwingend vor (mit Ausnahme der Kategorie 1).
Die wichtigsten Nachweisregeln
1. Rechnung mit Aufschlüsselung: Sie benötigen eine ordnungsgemäße Rechnung. Diese muss die erbrachte Leistung, das Datum, den Auftraggeber und – am wichtigsten – die Aufteilung in Lohnkosten und Materialkosten enthalten. Ohne diese Aufschlüsselung erkennt das Finanzamt die Kosten nicht an. Bei Pauschalrechnungen sollten Sie den Dienstleister um eine nachträgliche Aufteilung bitten.
2. Überweisung als Beweis: Die Zahlung muss auf das Konto des Leistungserbringers überwiesen werden. Kein Bargeld, keine Kreditkartenzahlung ohne Kontobeleg – nur die unbare Zahlung zählt. Der Kontoauszug ist Ihr Beweis. Das Magazin von steuerberaterscout.de empfiehlt: Immer die Rechnung und den dazugehörigen Kontoauszug zusammen aufbewahren, idealerweise als PDF mit identischem Dateinamen.
3. Kein anderweitiger Abzug: Ausgaben, die bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten (z.B. bei Vermietung) oder über eine andere Steuerförderung geltend gemacht wurden, dürfen nicht nochmals nach § 35a EStG abgezogen werden. Doppelnutzung ist ausgeschlossen.
4. Ort der Leistungserbringung: Die Dienstleistung muss im eigenen Haushalt (oder dem Haushalt eines Angehörigen, für den Sie aufkommen) erbracht werden. Auch ein Zweitwohnsitz oder eine Ferienwohnung, die selbst genutzt wird, kann einbezogen werden – nicht jedoch eine vermietete Wohnung.
Auch Mieter profitieren – viele wissen das nicht
Wer zur Miete wohnt, denkt oft, § 35a EStG gehe sie nichts an. Falsch gedacht. Enthält die Nebenkostenabrechnung Posten für Hausmeisterdienste, Treppenhausreinigung, Gartenpflege oder ähnliche Leistungen, können Mieterinnen und Mieter diese Kosten geltend machen. Voraussetzung: Der Vermieter oder die Hausverwaltung stellt eine entsprechende Bescheinigung aus (oder die Posten gehen klar aus der Jahresabrechnung hervor). Die Aufteilung von Lohn- und Materialkosten muss auch hier erkennbar sein. Wer das nicht weiß und nicht fragt, lässt bares Geld auf dem Tisch. Nach unserer Erfahrung bei steuerberaterscout.de wird diese Möglichkeit von Mietern häufig übersehen.
Praxisbeispiele mit konkreten Zahlen
Theorie ist gut. Zahlen sind besser. Schauen wir uns drei typische Fälle an – und was dabei herauskommt.
Beispiel 1: Die Putzkraft über Agentur
Familie Schneider beschäftigt eine Reinigungskraft über eine Agentur. Über das Jahr kommt eine Rechnung von 3.600 Euro zusammen – davon 2.800 Euro Lohn- und Fahrtkosten, 800 Euro Reinigungsmittel. Alles per Überweisung bezahlt, Rechnung liegt mit Aufschlüsselung vor. Ansatz nach § 35a EStG Kategorie 2: 20 % von 2.800 Euro = 560 Euro direkte Steuerersparnis. Die Materialkosten bleiben außen vor. Ohne die Aufschlüsselung in der Rechnung wäre gar nichts gegangen.
Beispiel 2: Der Handwerker im Bad
Herr Kaufmann lässt sein Badezimmer renovieren. Die Gesamtrechnung lautet auf 8.500 Euro – davon 5.000 Euro Materialien (Fliesen, Sanitär) und 3.500 Euro Arbeitsleistung. Alles überwiesen. Ansatz nach § 35a EStG Kategorie 3: 20 % von 3.500 Euro = 700 Euro Steuerersparnis. Hätte er noch weitere Handwerkerarbeiten im selben Jahr gehabt – sagen wir, Heizungswartung für 800 Euro Lohn – wären maximal 1.200 Euro erreichbar gewesen. Das Limit der Kategorie 3 liegt bei 1.200 Euro, nicht bei 4.000 Euro.
Beispiel 3: Kombination aller drei Kategorien
Frau Bergmann, Rentnerin und alleinlebend, hat 2025 folgende Ausgaben:
- Minijob-Haushaltshilfe (angemeldet): 2.000 Euro Jahresaufwand → Kategorie 1: 20 % = 400 Euro (unter dem Max von 510 €)
- Pflegedienst für Grundpflege: 12.000 Euro Lohnkosten → Kategorie 2: 20 % von 12.000 = 2.400 Euro (unter dem Max von 4.000 €)
- Dachrinnenreinigung: 600 Euro Lohnkosten → Kategorie 3: 120 Euro (unter dem Max von 1.200 €)
Gesamtersparnis: 400 + 2.400 + 120 = 2.920 Euro direkte Steuerersparnis. Das ist kein theoretisches Maximum, sondern das, was tatsächlich erreichbar ist, wenn alle drei Kategorien genutzt werden.
Wichtig zu verstehen: Die drei Höchstbeträge (510 + 4.000 + 1.200 Euro) sind unabhängig voneinander. Sie addieren sich zur maximal möglichen Steuerersparnis von 5.710 Euro – eine Summe, die bei großen Haushalten mit Pflegebedarf tatsächlich realistisch werden kann.
So tragen Sie haushaltsnahe Dienstleistungen in der Steuererklärung ein
In der Einkommensteuererklärung gibt es eine eigene Anlage für § 35a EStG: die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Dort werden die drei Kategorien getrennt eingetragen:
- Zeile 5: Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (Minijob, Kategorie 1)
- Zeile 6-7: Sozialversicherungspflichtige Haushaltsbeschäftigte
- Zeile 8-9: Haushaltsnahe Dienstleistungen (Kategorie 2)
- Zeile 10-11: Handwerkerleistungen (Kategorie 3)
Die eingetragenen Beträge sind die Gesamtaufwendungen (Lohn- und Fahrtkosten, ohne Material) – das Finanzamt berechnet die 20 % automatisch. Achten Sie darauf, dass Sie alle Belege und Kontoauszüge mindestens bis zum Abschluss des Steuerbescheids aufbewahren. Bei Rückfragen des Finanzamts müssen Sie diese vorlegen können. Wer die Belege nicht hat, verliert den Anspruch – auch wenn die Zahlung tatsächlich geleistet wurde.
In ELSTER oder Steuer-Apps wie WISO oder Taxfix wird die Anlage durch einen Fragebogen geführt. Sie geben die Rechnungsbeträge ein, das Programm berechnet die Steuerermäßigung und trägt sie an die richtige Stelle. Das macht die Handhabung deutlich einfacher als früher, als noch Papierformulare ausgefüllt werden mussten.
Häufige Fragen zu haushaltsnahen Dienstleistungen
- Kann ich Materialkosten mit angeben? – Nein. Nur Lohn- und Fahrtkosten zählen. Materialkosten müssen in der Rechnung separat ausgewiesen sein und werden nicht berücksichtigt.
- Was passiert bei Barzahlung? – Die Steuerermäßigung entfällt komplett für diese Rechnung. Ausnahme: Minijob-Beschäftigte in Kategorie 1.
- Kann ich als Mieter die Kosten ansetzen? – Ja, wenn die Nebenkosten entsprechende Posten enthalten und der Vermieter eine Bescheinigung ausstellt.
- Gibt es die Förderung auch für Zweitwohnungen? – Ja, wenn Sie selbst darin wohnen. Nicht für vermietete Immobilien.
- Kann ich die Förderung rückwirkend beantragen? – Ja, innerhalb von vier Jahren. Für das Steuerjahr 2025 also bis Ende 2029.
Und jetzt? Das sollten Sie konkret tun
Drei Punkte, die Sie direkt umsetzen können – und die sich lohnen:
Erstens: Belege sammeln und strukturieren. Ab sofort jede Rechnung von Putzkraft, Gärtner oder Handwerker aufheben – und den dazugehörigen Überweisungsbeleg. Ohne Beleg kein Abzug. Am besten speichern Sie beides zusammen als PDF mit einheitlichem Dateinamen.
Zweitens: Rechnungen auf Lohn/Material aufteilen lassen. Bitten Sie Dienstleister ausdrücklich darum, Lohnkosten und Materialkosten getrennt auszuweisen. Die meisten machen das problemlos, wenn man fragt – und das Finanzamt verlangt es zwingend. Pauschalrechnungen sind der häufigste Grund für Ablehnungen.
Drittens: Alle drei Kategorien prüfen. Die Höchstbeträge (510 + 4.000 + 1.200 Euro = 5.710 Euro mögliche Steuerersparnis) gelten unabhängig voneinander. Wer nur eine Kategorie nutzt, verschenkt möglicherweise Spielraum in den anderen. Gerade Haushalte mit pflegebedürftigen Angehörigen und gleichzeitig laufenden Handwerkerarbeiten können hier erheblich profitieren.
Ehrlich gesagt ist § 35a EStG eine der wenigen Regelungen im deutschen Steuerrecht, die für fast jeden Haushalt relevant sind – und trotzdem regelmäßig vergessen wird. Die meisten wissen nicht, dass Mieter mitmachen können, dass alle drei Kategorien kombinierbar sind und dass selbst eine Minijob-Haushaltshilfe ordentlich angemeldet 510 Euro Steuerersparnis bringen kann. Lassen Sie sich das nicht entgehen.
