Kapitalertragsteuer: Abgeltungssteuer einfach erklärt

25 Prozent Steuer auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne – die Kapitalertragsteuer trifft jeden, der Geld anlegt. Doch es gibt legale Wege, die Steuerlast deutlich zu senken. Was die Abgeltungssteuer wirklich kostet, wie der Sparer-Pauschbetrag funktioniert und wann sich die Günstigerprüfung lohnt – ein praxisnaher Überblick.

Was ist die Kapitalertragsteuer?

Stellen Sie sich vor, Ihr Aktiendepot hat im letzten Jahr 3.000 Euro Dividenden abgeworfen. Klingt gut. Doch bevor das Geld bei Ihnen ankommt, greift das Finanzamt zu – und zwar automatisch. Die Kapitalertragsteuer, im Alltag häufig als Abgeltungssteuer bezeichnet, wird direkt an der Quelle einbehalten. Ihre Bank überweist sie stillschweigend ans Finanzamt, ohne dass Sie irgendetwas tun müssen. Praktisch für den Staat, manchmal schmerzhaft für Sie.

Seit 2009 gilt in Deutschland ein einheitlicher Steuersatz auf Einkünfte aus Kapitalvermögen. § 43 EStG listet auf, welche Einkünfte der Kapitalertragsteuer unterliegen: Zinsen aus Bankguthaben, Dividenden aus Aktien, Erträge aus Fonds und ETFs sowie realisierte Kursgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren. Auch Erträge aus Zertifikaten und Optionsscheinen fallen darunter.

Der reguläre Steuersatz liegt bei 25 Prozent – dazu kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf die Steuer (also effektiv 1,375 Prozentpunkte mehr) sowie gegebenenfalls Kirchensteuer. Wer kirchensteuerpflichtig ist, zahlt insgesamt zwischen 27,82 und 27,99 Prozent, je nach Bundesland. Das macht aus 3.000 Euro Dividenden schnell über 800 Euro Steuern.

Abgeltungssteuer: Der Steuersatz nach § 32d EStG

Die Abgeltungssteuer ist der populäre Begriff für die Kapitalertragsteuer im privaten Bereich. § 32d EStG regelt den gesonderten Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen, der mit 25 Prozent pauschal gilt – unabhängig davon, ob Sie hauptberuflich 30.000 oder 200.000 Euro verdienen. Das ist der entscheidende Unterschied zur normalen Einkommensteuer: Kapitalerträge werden nicht zum persönlichen Grenzsteuersatz besteuert, sondern immer mit diesem Pauschalsatz.

Das bedeutet in der Praxis: Wer einen hohen Spitzensteuersatz zahlt, profitiert von der Abgeltungssteuer. Wer dagegen wenig verdient und damit unter dem persönlichen Steuersatz von 25 Prozent liegt, kann die sogenannte Günstigerprüfung beantragen – mehr dazu weiter unten. Die Abgeltungssteuer hat damit eine vereinfachende Funktion: kein Anhängen der Kapitalerträge an die reguläre Einkommensteuererklärung, keine komplizierte Verrechnung mit anderen Einkunftsarten. Was an der Quelle abgezogen wird, ist grundsätzlich erledigt.

Der Sparer-Pauschbetrag: 1.000 Euro steuerfrei

Kennen Sie das? Man hat fleißig gespart, und am Jahresende freut man sich über die Zinsgutschriften – bis man bemerkt, dass die Bank bereits Steuer abgezogen hat. Dabei hätte man gar keine zahlen müssen. Der Sparer-Pauschbetrag ist der steuerliche Freibetrag auf Kapitalerträge, den das Gesetz jedem Steuerpflichtigen zugesteht.

Seit dem 1. Januar 2023 beträgt er 1.000 Euro pro Person – eine Erhöhung gegenüber den zuvor geltenden 801 Euro. Verheiratete und Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft können den doppelten Betrag nutzen, also 2.000 Euro gemeinsam. § 20 Abs. 9 EStG regelt den Sparer-Pauschbetrag und stellt klar, dass Werbungskosten für Kapitalerträge grundsätzlich nicht absetzbar sind – der Pauschbetrag ist abgeltend. Das bedeutet: Selbst wenn Sie für Ihren Wertpapierkauf Beratungsgebühren gezahlt haben, zählen diese steuerlich nicht.

Ein praktisches Rechenbeispiel: Sie haben 15.000 Euro auf einem Tagesgeldkonto zu 4 Prozent Zinsen angelegt. Das ergibt 600 Euro Zinserträge im Jahr – komplett steuerfrei, weil sie unter dem Pauschbetrag von 1.000 Euro liegen. Haben Sie darüber hinaus noch 800 Euro Dividenden aus Aktien erhalten, summieren sich die Erträge auf 1.400 Euro. Die ersten 1.000 Euro sind frei, auf 400 Euro fällt Abgeltungssteuer an: rund 100 Euro Steuer.

Sparerpauschbetrag nutzen: So funktioniert’s!

Freistellungsauftrag: So nutzen Sie den Pauschbetrag wirklich

Der Sparer-Pauschbetrag ist schön – aber er kommt nicht automatisch. Sie müssen Ihrer Bank aktiv mitteilen, dass Sie diesen Freibetrag nutzen möchten. Das geschieht über den Freistellungsauftrag. Ohne diesen Auftrag behält die Bank pauschal 25 Prozent Abgeltungssteuer auf jeden Cent Kapitalertrag ein, egal wie gering der Betrag ist.

Der Freistellungsauftrag ist unbegrenzt gültig – einmal gestellt, bleibt er bestehen, bis Sie ihn widerrufen. Haben Sie Konten und Depots bei mehreren Banken, können Sie den Pauschbetrag aufteilen. Die Summe aller erteilten Freistellungsaufträge darf jedoch 1.000 Euro (Ledige) bzw. 2.000 Euro (Verheiratete) nicht überschreiten. Das Bundeszentralamt für Steuern prüft das – Überschreitungen werden nachversteuert.

Hand aufs Herz: Viele Menschen haben den Freistellungsauftrag bei der Hausbank irgendwann gestellt und völlig vergessen, dass sie inzwischen ein zweites Depot eröffnet haben. Das Ergebnis: zu viel Steuer bezahlt. Eine kurze Prüfung bei allen Finanzinstituten lohnt sich jährlich.

NV-Bescheinigung: Die Alternative für Geringverdiener

Wer insgesamt so wenig verdient, dass er keine Einkommensteuer zahlt, muss auch auf Kapitalerträge keine Abgeltungssteuer zahlen. Dafür gibt es die Nichtveranlagungs-Bescheinigung, kurz NV-Bescheinigung. Sie wird vom zuständigen Finanzamt ausgestellt und kann dann bei der Bank eingereicht werden.

Relevant ist das vor allem für Studierende, Rentnerinnen und Rentner mit kleiner Rente oder Personen, die sich gerade in einer Auszeit befinden. Die NV-Bescheinigung gilt in der Regel für drei Jahre und befreit vollständig vom Steuerabzug – deutlich besser als der auf 1.000 Euro begrenzte Freistellungsauftrag. Das Magazin von steuerberaterscout.de empfiehlt: Wer glaubt, dass sein Gesamteinkommen unter dem Grundfreibetrag liegt, sollte prüfen, ob eine NV-Bescheinigung infrage kommt. Die Beantragung ist kostenlos.

Zum Vergleich: Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.096 Euro. Wer mit allen Einkünften darunter bleibt, zahlt keine Einkommensteuer und hat damit auch Anspruch auf die NV-Bescheinigung.

Grundfreibetrag 2026: 252 Euro mehr Netto – Das bedeutet es für Sie

Günstigerprüfung: Wenn der persönliche Steuersatz hilft

Die Abgeltungssteuer mit 25 Prozent klingt nach einem fairen Pauschalsatz. Aber was, wenn Ihr persönlicher Einkommensteuersatz darunter liegt? Das ist zum Beispiel der Fall, wenn Sie in einem Jahr nur geringe Einkünfte haben – etwa durch Teilzeitarbeit, Elternzeit oder im Rentenalter mit kleiner Rente.

In diesem Fall können Sie in der Steuererklärung die Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG beantragen. Das Finanzamt prüft dann, ob es günstiger ist, die Kapitalerträge zum persönlichen Steuersatz statt zur Abgeltungssteuer zu besteuern. Liegt Ihr persönlicher Steuersatz beispielsweise bei 18 Prozent, erhalten Sie die Differenz zur gezahlten Abgeltungssteuer von 25 Prozent erstattet.

Ein konkretes Beispiel: Sie sind Rentnerin mit 11.000 Euro Renteneinkommen und 2.500 Euro Kapitalerträgen über dem Pauschbetrag. Ihr persönlicher Grenzsteuersatz auf das Gesamteinkommen beträgt 15 Prozent. Ohne Günstigerprüfung zahlen Sie auf die 2.500 Euro Kapitalerträge 625 Euro Abgeltungssteuer. Mit Günstigerprüfung werden nur noch 375 Euro fällig – eine Erstattung von 250 Euro. Das rechnet sich.

Verlustverrechnung: Was das Finanzamt verrechnen lässt

Wer Wertpapiere mit Verlust verkauft, kann diese Verluste steuerlich geltend machen – aber nur begrenzt. Das Steuerrecht unterscheidet bei der Verlustverrechnung zwischen verschiedenen Töpfen. Verluste aus Aktienverkäufen können ausschließlich mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Verluste aus anderen Kapitalanlagen – etwa ETF-Kursgewinne oder Zinserträge – können dagegen mit fast allen anderen Kapitalerträgen verrechnet werden.

Verluste, die im laufenden Jahr nicht verrechnet werden können, werden automatisch auf das nächste Jahr vorgetragen. Das regelt Ihre Bank intern über sogenannte Verlusttöpfe. Haben Sie Depots bei mehreren Banken, müssen Sie die Verluste selbst über die Steuererklärung zusammenführen. Dafür benötigen Sie eine Verlustbescheinigung von der Bank, die Sie bis zum 15. Dezember des jeweiligen Jahres beantragen müssen – ein Termin, den viele verpassen.

Meiner Erfahrung nach lohnt sich die Verlustverrechnung besonders in schwachen Börsenjahren. Wer 2022 mit Fonds Verluste realisiert hat, konnte diese in den Folgejahren gegen die Kursgewinne der Erholungsphase nutzen. Das spart bares Geld.

Kirchensteuer auf Kapitalerträge

Kirchenmitglieder zahlen auf Kapitalerträge zusätzlich zur Abgeltungssteuer auch Kirchensteuer. Seit 2015 zieht die Bank diese automatisch ein – vorausgesetzt, das Kirchensteuerabzugsmerkmal ist beim Bundeszentralamt für Steuern registriert. Das klingt kompliziert, ist aber in der Praxis einfach: Die Bank fragt einmal jährlich (im September für das Folgejahr) beim Bundeszentralamt an, ob für Sie Kirchensteuer anfällt, und zieht sie dann automatisch ab.

Die Kirchensteuer beträgt je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent der Abgeltungssteuer. Da die Kirchensteuer wiederum die Bemessungsgrundlage der Abgeltungssteuer etwas mindert, ergibt sich ein effektiver Gesamtsteuersatz von 27,82 Prozent (bei 8 % KiSt) oder 27,99 Prozent (bei 9 % KiSt). Wer keine automatische Erhebung möchte, kann dem Bundeszentralamt für Steuern einen Sperrvermerk setzen – muss die Kirchensteuer dann aber selbst über die Steuererklärung angeben.

5 Tipps, um die Kapitalertragsteuer zu optimieren

Das Schöne an der Abgeltungssteuer: Sie lässt sich legal und ohne großen Aufwand deutlich reduzieren. Hier sind die wichtigsten Stellschrauben.

1. Freistellungsauftrag prüfen und aufteilen. Überprüfen Sie jedes Jahr, ob Ihre Freistellungsaufträge richtig auf Ihre Bankverbindungen verteilt sind. Wer bei mehreren Banken Kapitalerträge erzielt, sollte den Pauschbetrag entsprechend aufsplitten.

2. Günstigerprüfung in der Steuererklärung beantragen. Das kostet Sie nichts, wenn das Finanzamt feststellt, dass sie sich nicht lohnt. Lohnt sie sich, bekommen Sie Geld zurück. Also immer beantragen, wenn Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt.

3. Verlustbescheinigung rechtzeitig beantragen. Spätestens am 15. Dezember müssen Sie den Antrag bei Ihrer Bank stellen, wenn Sie Verluste aus einem Depot mit Gewinnen aus einem anderen verrechnen möchten.

4. NV-Bescheinigung nutzen. Wenn Ihr Gesamteinkommen voraussichtlich unter dem steuerfreien Grundfreibetrag bleibt, holen Sie sich die NV-Bescheinigung vom Finanzamt. Sie erspart Ihnen jeglichen Steuerabzug an der Quelle.

5. Günstige Bankwahl. Manche Direktbanken und Neobroker beachten Verlustverrechnungstöpfe automatisch korrekt, andere weniger. Wer mehrere Depots führt, sollte die Jahressteuerbescheinigungen genau prüfen und bei Bedarf in der Steuererklärung korrigieren. Auf steuerberaterscout.de finden Sie weitere Informationen dazu, wie ein Steuerberater Ihnen bei der Optimierung Ihrer Kapitalerträge hilft.

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Wann lohnt sich professionelle Beratung?

Für einfache Depots mit Dividenden und Zinserträgen kommt die Abgeltungssteuer in der Regel klaglos an. Komplizierter wird es bei ausländischen Kapitalerträgen – etwa wenn eine ausländische Quellensteuer einbehalten wurde, die angerechnet werden kann. Oder bei der Besteuerung von Kryptowährungen, wo andere Regeln gelten. Auch bei der Frage, ob ein Wertpapiergeschäft als privates Veräußerungsgeschäft oder als gewerbliche Tätigkeit gilt, ist steuerlicher Rat Gold wert.

Wer zudem mit größeren Anlagebeträgen arbeitet, bei dem summieren sich die Optimierungspotenziale schnell auf vierstellige Beträge pro Jahr. Der Knackpunkt: Was auf den ersten Blick wie ein kleines Rechenspiel aussieht, hat in der Praxis oft erhebliche steuerliche Konsequenzen – von der Verlustverrechnung über die Günstigerprüfung bis hin zu ausländischer Quellensteuer. Das Magazin von steuerberaterscout.de hat sich die steuerlichen Änderungen der letzten Jahre genauer angeschaut und zeigt, wie sich die Rahmenbedingungen für Kapitalanleger verändert haben.

Was bedeutet das für Sie?

Die Kapitalertragsteuer ist kein Schicksal. Mit dem richtigen Freistellungsauftrag, der Nutzung der Günstigerprüfung und einer sauberen Verlustverrechnung lässt sich die Steuerlast deutlich senken – ohne Trickserei, einfach durch Kenntnis der Spielregeln. Ehrlich gesagt: Die meisten Menschen verschenken jährlich Hunderte von Euro, nur weil sie nie nachgeprüft haben, ob ihre Freistellungsaufträge noch aktuell sind oder ob sich die Günstigerprüfung lohnt.

Überprüfen Sie jetzt Ihre Freistellungsaufträge bei allen Banken, beantragen Sie bei Bedarf eine NV-Bescheinigung und stellen Sie spätestens im Dezember einen Antrag auf Verlustbescheinigung. Wenn Ihre Anlagesituation komplexer ist – ausländische Aktien, Krypto, mehrere Depots – ist ein Gespräch mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater bares Geld wert. Über steuerberaterscout.de finden Sie schnell und unkompliziert qualifizierte Fachleute für Ihre individuelle Situation.